Budgettet i forretningsplanen

Et budget er en oversigt over forventede indtægter og udgifter. I en forretningsplan udgør budgetterne den del, hvor idéen og markedet oversættes til økonomiske forventninger. Denne side forklarer budgettypernes formål og begreberne omkring dem. Den indeholder ingen beløb og ingen beregninger, for de afhænger helt af den enkelte virksomhed.

Hvad er et budget?

Et budget bygger på antagelser om, hvordan økonomien udvikler sig, og på de planer virksomheden har for perioden. Det er altså et forventet billede og ikke en opgørelse af, hvad der er sket. Derfor er antagelserne vigtige at beskrive: Hvad forventes om priser, efterspørgsel og omkostninger, og hvorfor?

Når perioden er slut, kan det faktiske regnskab sammenlignes med budgettet. Forskellene kan bruges til at forstå, hvor forventningerne holdt, og hvor de ikke gjorde.

De typiske budgettyper

I forretningsplaner optræder ofte tre typer. Navnene bruges lidt forskelligt, så tjek altid, hvad en given skabelon eller vejledning lægger i dem.

Etableringsbudget

Etableringsbudgettet samler det, der skal bruges for at komme i gang, og hvor pengene forventes at komme fra. Forretningsplaner beskrives ofte netop ved, at de angiver opstartsbehov og finansiering. Typiske grupper af poster er udstyr, lokaler, lager, registrering og de første måneders drift. Hvilke poster der er relevante, afhænger af branchen. Se eksempler på forskelle mellem brancher.

Driftsbudget

Driftsbudgettet stiller de forventede indtægter over for de forventede udgifter i en periode. Udgifterne deles ofte op i dem, der følger aktiviteten (fx materialer eller varekøb), og dem, der løber uanset aktivitet (fx husleje og abonnementer). Opdelingen gør det lettere at se, hvordan et ændret salg påvirker resultatet.

I det færdige regnskab svarer det til resultatopgørelsen, som viser omsætning fratrukket omkostninger for en regnskabsperiode.

Likviditetsbudget

Likviditet er virksomhedens kortsigtede evne til at betale løbende regninger som leverandører, løn, skat og moms. En virksomhed kan have et positivt resultat på papiret og alligevel have svært ved at betale, hvis pengene kommer ind senere, end regningerne forfalder. Likviditetsbudgettet viser derfor tidspunkterne, ikke kun summerne.

I Danmark beskrives to hovedmodeller for likviditetsbudgettering: en, der følger driftens påvirkning af balancens poster, og en, der opstiller alle ind- og udbetalinger i perioden. Hvilken model der bruges, afhænger af formålet og af virksomhedens forhold.

Hvilke begreber møder man?

• Omsætning: de samlede indtægter fra salg i en periode.
• Omkostninger: udgifter, der hører til perioden.
• Resultat: forskellen mellem omsætning og omkostninger.
• Likviditet: adgangen til penge til at betale regninger her og nu.
• Egenkapital og fremmedkapital: penge ejeren selv har lagt i virksomheden, og penge der er lånt.
• Break-even: det punkt, hvor indtægter og omkostninger er lige store.

Flere af ordene forklares kort i ordlisten.

Regneark, skabeloner og regnskab

Skabeloner til regnskab eller driftsbudget er ofte regneark, hvor poster og måneder er sat op på forhånd. Det kan give struktur, men skabelonen kender ikke virksomhedens forhold. Et par spørgsmål er værd at stille til enhver opsætning:

• Er posterne opdelt, så de svarer til virksomhedens faktiske indtægter og udgifter?
• Er antagelserne skrevet ned et sted, så andre kan forstå dem?
• Passer tidsperioden til formålet (et år til driftsbudget, måneder til likviditet)?

Et årsregnskab er noget andet end et budget. Det opgør, hvad der er sket, og følger regler, som afhænger af virksomhedens form. Generel vejledning til virksomheder findes på virk.dk, og en revisor eller anden rådgiver kan vurdere den konkrete situation. En oversigt over, hvordan resten af planen er bygget op, findes under hvad en forretningsplan skal indeholde, og en tekstdisposition findes på siden om skabelon.

Budget og de øvrige afsnit

Budgettet hænger sammen med resten af planen. Forventet salg bygger på beskrivelsen af marked og målgruppe, og omkostningerne afhænger af, hvordan forretningsmodellen er tænkt. Hvis de afsnit ændres, ændres budgettet også.

Generel information

Indholdet er generel information og ikke personlig rådgivning. Siden forklarer begreber og er ikke en vurdering af en konkret virksomheds økonomi, finansiering eller lånemuligheder. Spørg en revisor, rådgiver eller de relevante myndigheder, hvis du har brug for vurdering af din egen situation.